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“營改增”費用報銷小指南



“營改增”

營改增后,費用報銷發生了什么變化?

采購報銷中,取得增值稅發票的小技巧?


一、發票形式

問:最近大伙都在說專票,啥意思?

答:營改增以后,增值稅發票主要有兩類:增值稅專用發票和增值稅普通發票。專票可以用于抵扣進項稅,相當于節約了公司的稅金。通常專票有3聯,你會從供應商處取得2聯(抵扣聯和發票聯)。通常普票有2聯,你會從供應商處取得1聯(發票聯)。

201651日起,地稅機關不再發放發票。已領取的地稅機關印制的發票以及印有本單位名稱的發票,可繼續使用至630日。


記住了,報銷時爭取索要增值稅專用發票噢!

此外,海關進口增值稅專用繳款書、農產品銷售發票和完稅憑證也都可以抵扣相應稅額。

2016年51日至731日,道路、橋、閘通行費發票可計算抵扣進項稅額。

提醒一下,取得發票后,需要及時檢查確認如下事項:

1、項目齊全,與實際交易相符;

2、字跡清晰,不得壓線,錯格;

3、發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章;

4、若同一供應商提供的服務或者商品適用不同稅率,應在發票上分別列示。

二、開票信息

問:讓供應商開專票,是不是僅把咱公司名字給他就行了?

答:需要把咱公司的開票信息整全了。建議隨時攜帶咱公司的增值稅名片,當然也可以存在手機里。上面有咱公司的開票信息。

開票信息小卡片:

公司名稱:北京華德創業環保設備有限公司

開 戶 行:交行北京朝外支行

開戶賬戶:110060980018150043439

公司地址:北京市朝陽區朝陽門外大街18101012

電   話:010-51655558

納稅人識別號:110105756719074


三、增值稅納稅人類型

問:最近老有人在說什么一般納稅人,什么小規模納稅人,啥意思?

答:增值稅納稅人的類型主要分為一般納稅人和小規模納稅人,主要是按年收入不同而劃分的。一般納稅人能夠自行開具專票。小規模納稅人只能自行開具普票,但是他可以找稅局代開專票。所以你在選擇供應商時,需要問問他到底屬于那里一類,這樣方便你取得合適的發票。


四、選擇供應商

問:A供應商和B供應商的貨在質量上都差不多,但是A說他可以提供專票,B說他沒法提供專票但是價格更低,我選哪個?

答:你得先弄清供應商屬于一般納稅人還是小規模納稅人。然后按照咱們財務同事教的,進行比較??傮w原則就是,總價相同的,選凈價低的。如果凈價也相同的,選獲得專票容易的。當然,如果選了只能提供普票的供應商,記得提前給部門領導和財務同事說明情況哦,免得財務同事不給報銷。


五、可抵扣的費用項目

問:那我們購買的辦公用品、耗材、低值易耗品、水電費、修理費、物業費、房屋租賃費、轉租費、運輸費、咨詢費、報刊訂閱費、技術服務費、汽車加油維修費、保險費、培訓費、廣告宣傳費、通訊費等是不是都可以抵扣呢?

答:是的。不過我們首先要取得增值稅專用發票,才能夠進行抵扣。


六、不可抵扣的項目

還有一些費用項目,不允許抵扣稅款,例如:

1. 銀行貸款利息支出,包括企業之間借款的利息支出;

2. 交際應酬費、餐飲費用(包括會議及工程建設等發生的餐飲費支出);

3. 旅客運輸費用,如出差發生的飛機票、火車票、汽車票等;

4. 福利支出;

5. 娛樂、民居日常服務及其他個人消費支出等;

6. 免稅和簡易征收項目。

以上項目,可以取得普通發票或其他合法票據。


七、差旅費

問:發生的差旅費,在營改增以后要注意什么?

答:差旅費無外乎吃住行。

吃:餐費即便有專票也不可以抵扣進項稅。

?。壕频曜∷拶M用可以抵扣進項稅,所以請向酒店索取增值稅專用發票。建議隨身攜帶開票信息,方便酒店開具發票。

行:火車票機票等旅客運輸,不可抵扣。但是可以考慮通過租車取得專票,可以抵扣。收費公路通行費可以抵扣進項稅。


八、業務招待費

問:商務應酬的招待費,可以抵扣進項稅么?

答:業務中的各種應酬肯定難免,且花費可能不低,但與招待費有關(例如請客吃飯)的進項稅額不能進行抵扣。


九、會議費

問:會議費可以抵扣進項稅么?

答:取得會議費專票,如果寫明為“會議費”則可以進行抵扣,所以請索取專票。但如果會議費中有諸如“餐費“等,則只能抵扣會議費用的金額。


十、培訓費

問:培訓費及因培訓產生的住宿費和餐飲費,可以抵扣進項稅么?

答:培訓費本身可以抵扣,住宿費也可以進行抵扣,所以請記得索取專票。但是餐飲費不能抵扣。


十一、福利費

問:公司逢年過節向員工發放的福利,諸如月餅,粽子,可以抵扣進項稅么?

答:不管是否取得專票,都不可以抵扣。所以各部門在購買此類物品時,就選質優價低的供應商就好。


十二、廣告費

問:廣告費,可以抵扣進項稅么?

答:廣告費可以抵扣,請記得索取專票。


十三、行銷品

問:推廣業務時,通常會送點小禮物給客戶,采購的行銷品可以抵扣進項稅么?

答:采購的行銷品,要么不能抵扣進項,要么抵了進項但在贈送時就要做視同銷售,反正對公司的成本影響都一樣。所以,在買行銷品時,選質優價低的供應商就好。


十四、修理費

問:公司的汽車需要修理,可以抵扣進項稅么?

答:大型修理廠、4S店可以開專用發票,請記得索取專票。


十五、水電氣費、物業費

問:公司的水電氣費和物業費,可以抵扣進項稅么?

答:可以抵扣,請記得索取發票。物業代收的水電費,也記得找物業要專票,如果物業不給,記得來問財務同事。

十六、租賃費

問:公司租辦公室支付的租金,可以抵扣進項稅么?

答:可以的。即使從個人房東處租賃辦公室,也可以要求個人房東到稅局代開專票。

問:那公司為員工租宿舍支付的租金,可以抵扣進項么?

答:那就不行,用于職工福利的不可以抵扣。


十七、手續費傭金、協力費

問:給代理人的手續費傭金和給協辦人的協力費,能抵進項稅么?

答:對于企業類代理人的手續費傭金,由于目前還不能取得專票,所以抵不了,看看過段時間國家會不會出政策。對于協力費,由于用于農險(而農險又是免征增值稅的),所以不得抵扣進項稅,直接讓協辦人開普票即可。


十八、提交報銷單

問:取得專票后,我還像以前那樣把發票貼在報銷單后么?

答:取得專票時,你會取得抵扣聯合發票聯,記得不要污損。另外對于抵扣聯,交給財務同事就好,可以用回形針固定,需保持票面憑證無劃痕,別用膠水貼。

問:專票鎖抽屜里,大半年才想起來報銷,能行么?

答:專票認證日期最多不能超過180天??刹灰^公司規定的報銷時間噢。


十九、發票遺失

問:還沒來得及報銷,專票就遺失了,是不是不能抵扣進項稅了?

答:請小心保管發票。若真遺失了,也可以抵扣,但是就有點麻煩。需要報備稅務局并接受處罰,還要在《中國稅務報》上刊登遺失聲明,但可以憑對方提供的發票復印件并取得稅務局出具的《證明單》,進項抵扣。


二十、合同簽訂注意事項

問:對外簽訂和同時,還有哪些需要注意的?

答:

1. 價款條款需明確是含稅價還是不含稅價;

2. 明確對方是否能提供增值稅專用發票;

3. 取得的發票信息要與合同核對,確保信息準確、完整。


二十一、結束語

北京華德創業溫馨提示:

進項稅額“四看”心法:

一看憑證,即憑證不合規不能抵扣;

二看用途,即四個專門用途不能抵扣;

三看后果,即發生四種非正常損失不能抵扣;

四看屬性,即屬于五種類型的服務不能抵扣。


祝大家工作順利!


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